Jakarta -
Penghasilan bruto adalah suatu istilah yang sangat memiliki hubungan dengan dunia perpajakan. Bagi kamu yang sering berurusan dengan dunia perpajakan, pasti sudah nggak asing lagi dengan istilah ini.
Penghasilan bruto adalah salah satu aspek yang wajib dilaporkan bagi setiap wajib pajak, baik itu perorangan atau badan usaha. Dalam periode satu tahun, kamu perlu mengakumulasikan pendapatan bruto yang nantinya akan menjadi acuan bagi kamu untuk membayar pajak penghasilan tahunan.
Lalu, apa itu penghasilan bruto dan bagaimana cara menghitungnya? Untuk itu, mari kita simak pembahasannya berikut ini.
Penghasilan Bruto Adalah
Penghasilan bruto adalah suatu istilah yang merujuk pada penghasilan kotor yang dikumpulkan dalam periode satu tahun. Dilansir dari US News, penghasilan bruto atau gross income disebut sebagai penghasilan kotor karena sumber penghasilannya didapatkan dari sumber yang fleksibel.
Sumber penghasilan tersebut bisa berasal dari banyak sumber, termasuk dari hasil usaha atau dari gaji tetap yang kamu dapatkan. Selama penghasilan tersebut didapatkan dari hasil kerja, maka bisa disebut sebagai penghasilan bruto.
Selain itu, wajib pajak institusi atau badan usaha juga wajib menyertakan penghasilan bruto dalam laporan pajaknya. Penghasilan ini kan menjadi jenis penghasilan yang akan dikenakan pemotongan PPh Pasal 21.
Penghasilan bruto terbagi ke dalam dua jenis, yaitu penghasilan bruto yang sifatnya rutin dan tidak rutin. Penghasilan yang rutin meliputi gaji pokok, tunjangan, dan penghasilan lainnya yang didapatkan secara rutin. Sementara itu, penghasilan bruto tidak rutin adalah penghasilan yang didapatkan secara tidak menentu, seperti bonus atau Tunjangan Hari Raya (THR).
Elemen yang Masuk Penghasilan Bruto
Terdapat beberapa elemen yang harus dimasukkan ke dalam perhitungan penghasilan bruto. Berikut ini adalah elemen-elemen yang harus dimasukkan ke dalam perhitungan penghasilan bruto.
- Gaji pokok atau uang pensiun (bagi yang sudah pensiun).
- Berbagai tunjangan yang didapatkan dari institusi atau perusahaan, termasuk tunjangan hari raya, tunjangan hari tua, tunjangan PPh, dan berbagai tunjangan lainnya.
- Honorarium yang didapatkan.
- Premi asuransi.
- Bonus tahunan yang diterima dari institusi atau perusahaan.
Elemen-elemen tersebut diakumulasikan dari penghasilan yang didapatkan selama satu tahun. Setelah memasukkan elemen tersebut, maka akan muncul penghasilan bruto. Setelah itu, wajib pajak akan mengetahui seberapa besar jumlah PPh yang harus dibayarkan dalam kewajibannya membayar pajak.
Cara Menghitung Penghasilan Bruto
Melakukan perhitungan penghasilan bruto yang diakumulasikan dari berbagai sumber harus dilakukan secara teliti dan tanpa kesalahan. Tujuannya agar wajib pajak bisa mengetahui besaran nilai PPh yang tepat.
Untuk menghitung penghasilan bruto, langkah pertama yang harus dilakukan adalah mengetahui total penghasilan bruto dalam sebulan. Jumlah ini didapatkan dari penjumlahan seluruh penghasilan yang diterima dalam satu bulan, seperti gaji bulanan, honorarium, tunjangan, dan sumber pendapatan lainnya.
Setelah mendapatkan hasilnya, dikurangi penghasilan tersebut dengan biaya yang harus dibayarkan oleh pekerja, seperti iuran asuransi dan dana pensiun. Hasil dari pengurangan tersebut adalah penghasilan bersih yang kamu dapatkan.
Lalu, penghasilan bersih tersebut dikalikan dengan 12 untuk mendapatkan jumlah penghasilan selama satu tahun. Kemudian, kamu harus memberikan status wajib pajak, apakah tergolong TK (tidak kawin) atau K (kawin). Setelah itu, kamu bisa mendapatkan jumlah pendapatan bruto dengan dikurangi nominal PTKP.
Dari penjelasan di atas, maka dapat disimpulkan bahwa rumus perhitungan penghasilan bruto adalah:
Penghasilan bruto = Penghasilan bersih - PTKP
Untuk lebih memahami cara menghitung penghasilan bruto, perhatikan contoh perhitungan berikut ini:
Contoh 1
Robi adalah seorang pegawai swasta yang sudah menikah tetapi belum memiliki anak. Istri Robi merupakan seorang ibu rumah tangga yang tidak memiliki penghasilan. Adapun penghasilan Robu setelah dikurangi iuran dan asuransi lainnya adalah Rp 8 juta per bulan. Jika dihitung selama satu tahun lamanya, maka pendapatan per tahun Rahmat adalah Rp 96 juta. Berapa pendapatan bruto Robi dalam satu tahun?
Jika dilihat dari penjelasan di atas, Robi termasuk golongan PTKP kategori K/0 yang artinya wajib pajak kawin tanpa tanggungan dan memiliki nilai PTKP sebesar Rp 58,5 juta.
- Penghasilan bruto = Penghasilan bersih - PTKP
- Penghasilan bruto = Rp 96 juta - Rp 58,5 juta
- Penghasilan bruto = Rp 37,5 juta
Jadi, penghasilan bruto Robi adalah sebesar Rp 37,5 juta.
Contoh 2
Aswan adalah seseorang yang bekerja untuk suatu perusahaan tambang. Dia sudah menikah dan sudah memiliki satu anak. Istri Aswan adalah seorang ibu rumah tangga yang tidak memiliki penghasilan. Adapun seluruh penghasilan Aswan selama satu bulan adalah Rp 35 juta. Aswan juga harus membayar iuran asuransi sebesar Rp 1 juta dan dana pensiun sebesar Rp 1 juta. Berapakah pendapatan bruto Aswan dalam satu tahun?
Jika dilihat dalam ilustrasi di atas, Aswan termasuk dalam golongan K/1 yang memiliki nilai PTKP sebesar Rp 63 juta.
- Penghasilan bersih = (penghasilan per bulan - iuran) x 12
- Penghasilan bersih = (Rp 35 juta - Rp 1 juta - Rp 1 juta) x 12
- Penghasilan bersih = Rp 33 juta x 12
- Penghasilan bersih = Rp 396 juta
- Penghasilan bruto = Penghasilan bersih - PTKP
- Penghasilan bruto = Rp 396 juta - Rp 63 juta
- Penghasilan bruto = Rp 333 juta
Jadi, penghasilan bruto Aswan dalam satu tahun sebesar Rp 333 juta.
Penghasilan bruto adalah sesuatu yang harus dipahami oleh setiap wajib pajak. Semoga artikel ini bisa bermanfaat bagi kamu dalam memahami apa itu penghasilan bruto.
Simak Video "Hobi Memelihara Burung Murai Batu yang Membawa Rezeki"
[Gambas:Video 20detik]
(khq/fds)
FAQs
Apa yang dimaksud dengan penghasilan bruto? ›
Penghasilan bruto adalah penghasilan kotor yang dikumpulkan dalam periode satu tahun dan merupakan penghasilan yang sumbernya didapatkan dari sumber yang fleksibel.
Bagaimana cara menghitung penghasilan bruto? ›Cara menghitung pendapatan bruto adalah mencari total pendapatan bruto dalam sebulan, yakni dengan menjumlahkan gaji bulanan, honorarium, tunjangan, dan sebagainya. Kemudian kurangi pendapatan tersebut dengan biaya yang perlu dipenuhi, seperti iuran asuransi, iuran dana pensiun, atau biaya jabatan.
Apa perbedaan bruto dan netto? ›Kalau dalam perhitungan berat suatu benda, neto adalah berat bersih sedangkan bruto adalah berat kotor.
Apa saja pengurang penghasilan bruto? ›- Biaya yang diperuntukkan untuk pembelian bahan.
- Biaya yang diperuntukkan dalam pekerjaan atau jasa meliputi upah, honorarium, gaji, bonus, tunjangan, serta gratifikasi yang diberikan dalam bentuk uang.
- Biaya Bunga.
- Biaya Sewa.
- Biaya Royalti.
Penghasilan Bruto memiliki kesamaan makna dengan Peredaran Bruto, hanya saja digunakan untuk wajib pajak orang pribadi. Laba Kotor adalah selisih lebih dari Peredaran Usaha dengan Harga Pokok Penjualan. Istilah populernya Gross Profit.
Berapa pajak untuk gaji 5 juta? ›Dalam perhitungan gaji 5 juta kena pajak ini, hasilnya yaitu Rp54.000.000, jadi tarif pajaknya juga masih lapisan 1 yakni 5%. Berbeda dengan tarif sebelumnya yang batas lapisan 1 hanya sampai Rp50.000.000.
Langkah pertama menghitung pajak penghasilan adalah? ›Langkah pertama yang dapat Kamu coba lakukan adalah menghitung total penghasilan kotor yang Kamu dapatkan selama satu tahun. Penghasilan kotor yang dimaksud mulai dari gaji, tunjangan, bonus maupun penghasilan lain yang masuk ke dalam jenis Penghasilan Kena Pajak atau PKP.
Berapa jumlah penghasilan yang tidak kena pajak? ›Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 101/PMK.010/2016 tentang Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak, PTKP Indonesia adalah Rp 54 juta. Jika wajib pajak sudah kawin, terdapat tambahan senilai Rp 4,5 juta. Bisa juga kasusnya wajib pajak belum menikah namun memiliki tanggungan.
Bagaimana rumus netto? ›Rumus Bruto, Neto, dan Tara
Berikut rumus dari harga dan persentase yang perlu kamu ketahui: Harga bersih = neto x harga per satuan berat. Persentase neto = Neto : Bruto x 100% Persentase tara = Tara : Bruto x 100%
Ingat! Bruto : berat kotor Neto : berat bersih Tara : berat kemasan Neto = bruto - tara Sehingga Neto < bruto Maka neto lebih ringan dari bruto.
Bagaimana cara menghitung netto? ›
Neto = Bruto - Tara
Bruto sendiri berarti adalah berat keseluruhan atau berat kotor, yakni isi dan kemasannya. Dengan demikian, rumus yang digunakan adalah sebagai berikut.
Aturan lama menurut UU Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan yakni: PKP Rp50 juta dikenai tarif PPh 5 persen. PKP Rp50 juta-Rp250 juta dikenai tarif PPh 15 persen.
Berapa pajak penghasilan 15 juta? ›Gaji Rp 15 juta/bulan
Total besaran pajak= Rp 3 juta + Rp 9,9 juta = Rp 12,9 juta per tahun.
Lapisan Tarif PPh Orang Pribadi atau Karyawan
Penghasilan Rp60 juta/tahun dikenakan tarif 5% Penghasilan Rp60 juta/tahun hingga Rp250 juta/tahun dikenakan tarif 15% Penghasilan Rp250 juta/tahun hingga Rp500 juta/tahun dikenakan tarif 25% Penghasilan Rp500 juta/tahun hingga Rp5 miliar/tahun dikenakan tarif 30%
Sementara itu, biaya yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto meliputi pengeluaran yang sifatnya merupakan pemakaian penghasilan atau yang jumlahnya melebihi kewajaran, termasuk pengeluaran untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan yang dikecualikan dari objek pajak atau penghasilan yang dikenai ...
Biaya apa saja yang bisa dikurangkan dari penghasilan bruto dalam menghitung penghasilan kena pajak? ›- Biaya pembelian bahan.
- Biaya berkenaan dengan pekerjaan atau jasa termasuk upah, gaji, honorarium, bonus, gratifikasi, dan tunjangan yang diberikan dalam bentuk uang.
- Bunga, sewa, dan royalti.
- Biaya perjalanan.
- Biaya pengolahan limbah.
- Premi asuransi.
Utang dapat digunakan untuk meningkatkan nilai suatu perusahaan karena beban bunga atas utang tersebut dapat mengurangi penghasilan kena pajak (Modigliani & Miller, 1963). Jadi, penghindaran pajak ini dilakukan karena adanya celah dalam aturan pajak.
Bruto itu kotor apa bersih? ›Laba kotor (bruto) adalah pendapatan kotor yang dihitung dengan mengurangkan harga pokok penjualan dari pendapatan.
Apakah laba bersih dan pendapatan bersih itu sama? ›Pendapatan bersih atau juga yang seringkali disebut sebagai laba bersih adalah pendapatan suatu organisasi yang dikurangi harga pokok penjualan, pengeluaran, depresiasi, amortisasi, bunga, dan pajak.
Bagaimana cara perhitungan laba bersih atau pendapatan? ›- Total Pendapatan – Total Pengeluaran = Laba Bersih.
- Laba Kotor – Beban biaya = Laba Bersih.
- Margin Laba Bersih = (Laba Bersih / Total pendapatan) x 100.
Apakah gaji UMR harus bayar pajak? ›
Para pekerja lajang dengan penghasilan sesuai upah minimum akan tergolong wajib membayar PPh bila penghasilan satu tahun mencapai Rp54 juta. Bisnis.com, JAKARTA — Pekerja di sejumlah daerah masih terkena kewajiban membayar pajak penghasilan atau PPh meskipun mengantongi upah minimum regional (UMR).
Gaji 60 juta kena pajak berapa? ›Dengan aturan baru ini, kategori penghasilan tidak kena pajak (PTKP) ditetapkan sebesar Rp 4,5 juta per bulan atau Rp 54 juta per tahun. Dengan demikian pekerja bergaji Rp 5 juta per bulan atau Rp 60 juta per tahun dikenakan pajak sebesar 5%.
Gaji 9 juta kena pajak berapa? ›Untuk pegawai dengan gaji Rp 9 juta/bulan atau Rp 108 juta/tahun, kini dikenakan pajak penghasilan (PPh) Rp 2,7 juta/tahun.
Berapa pajak penghasilan 2 juta? ›Apabila penghasilan Saudara sebesar Rp 2.000.000 tersebut berasal dari usaha maka akan dikenai Pajak Penghasilan (PPh) sebesar 0,5 persen dari jumlah peredaran bruto sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 (PP 23/2018).
Berapa Persen wajib pajak orang pribadi? ›Penghasilan kena pajak sampai dengan Rp 60 juta dikenakan tarif pajak sebesar 5%. Penghasilan kena pajak di atas Rp 60 juta sampai dengan Rp 250 juta dikenakan tarif pajak sebesar 15%. Penghasilan kena pajak Rp250 juta hingga Rp500 juta dikenakan tarif 25%.
Apa saja yang termasuk dalam objek pajak penghasilan? ›- Laba usaha.
- Hadiah undian.
- Keuntungan penjualan.
- Dividen.
- Bunga.
- Sewa.
- Royalti.
- Premi asuransi.
Siapa yang Wajib Membayar Pajak? Adakah risiko bila punya NPWP tapi tidak bayar pajak? Jadi, setiap wajib pajak yang punya NPWP dan memiliki penghasilannya di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) wajib membayar pajak dan melaporkan pajak tepat waktu.
Apakah gaji 3.5 juta kena pajak? ›Direktorat Jenderal Pajak (DJP) Kementerian Keuangan menyatakan masyarakat dengan penghasilan di bawah penghasilan tidak kena pajak (PTKP) minimal Rp 54 juta/tahun atau Rp 4,5 juta/bulan tetap wajib mengisi Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan.
Pajak penghasilan paling kecil berapa? ›Perhitungan Pajak Penghasilan (PPh)
PKP kurang dari Rp50.000.000 dikenai tarif pajak sebesar 5% PKP antara Rp50.000.000 -- Rp250.000.000 dikenai tarif pajak sebesar 15% PKP antara Rp250.000.000 -- Rp500.000.000 dikenai tarif pajak sebesar 25% PKP di atas Rp500.000.000 dikenai tarif pajak 30%
- Rumus Bruto: Bruto = Netto + Tara.
- Rumus Netto: Netto = Bruto – Tara.
- Rumus Tara: Tara = Persen Tara x Bruto. ...
- Rumus menghitung Harga Bersih: Harga Bersih = netto x harga per satuan berat.
- Rumus Persentase: a.
Apa itu Tara dan contohnya? ›
Pengertian Tara
Jika dirumuskan secara matematis, tara merupakan selisih antara bruto dan netto. Misalnya, di kemasan suatu produk tertera keterangan “Netto: 37 gr”. Setelah kamu timbang, ternyata beratnya 39 gr. Nah, selisih antara berat produk yang kamu timbang dan netto, itu adalah berat bungkusnya.
Jawaban yang benar adalah pernyataan tersebut salah, karena bruto lebih berat dari tara Pembahasan Ingat!
Apa yang dimaksud berat bruto 52 kg? ›Bruto adalah berat kotor, yang berarti berat suatu barang beserta dengan tempatnya. Sehingga, yang dimaksud dari bruto 52 kg adalah berat total barang tersebut yaitu52 kg.
Apa itu jumlah penghasilan neto? ›Pada dasarnya, penghasilan neto adalah penghasilan yang terkena wajib pajak, atau menjadi dasar dalam perhitungan penghasilan pajak. Untuk itu, penghasilan neto ini sering disebut sebagai penghasilan kena pajak.
Apa hubungan antara bruto neto dan Tara menurut kalian? ›Bruto adalah berat kotor, yaitu berat suatu barang beserta dengan tempatnya. Netto adalah berat bersih, yaitu berat suatu barang setelah dikurangi dengan tempatnya. Sedangkan tara adalah potongan berat, yaitu berat tempat suatu barang.
Tara 2% neto 147 kg bruto nya berapa? ›Jadi, Brutonya adalah 150.
Apa rumus mencari harga jual? ›Biaya produksi + (Persentase keuntungan x biaya produksi) = Harga jual.
Apa yang dimaksud dengan Metode netto? ›Metode ini menetapkan PPh 21 ditanggung oleh perusahaan atau penyedia kerja. Misalnya: Budi bekerja di PT. ABC dan setiap bulan menerima gaji sebesar Rp. 2.000.000,-. PPh 21 yang dibayarkan perusahaan adalah Rp. 30.000, yang merupakan kenikmatan, bukan biaya bagi pemberi kerja.
Apakah THR termasuk penghasilan bruto? ›Seluruh penghasilan (bruto) ini adalah penambahan upah dan THR, serta penghasilan lain wajib pajak yang kemudian dikurang biaya-biaya untuk memperoleh penghasilan neto.
Apakah penjualan bersih sama dengan peredaran bruto? ›Peredaran bruto = Penjualan sebelum dikurangi retur, rabat, pot penjualan.
Kenapa pajak THR lebih besar dari gaji bulanan? ›
Sebab THR adalah penghasilan bersifat tidak teratur yang diterima hanya satu kali dalam setahun. Sehingga untuk menghitung nilai pajak penghasilannya tidak perlu disetahunkan. Sedangkan bagi yang tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak, maka jumlah pemotongan pajak THR akan lebih besar dibanding yang memiliki NPWP.
THR dihitung dari gaji apa? ›Perhitungan THR
Dalam perhitungannya, THR biasanya dihitung dari gaji pokok karyawan, ditambah dengan beberapa tunjangan lainnya seperti tunjangan makan, tunjangan transportasi, dan tunjangan lain-lain yang telah diatur dalam peraturan perusahaan.
Dilansir dari Instagram resmi @kemnaker, dijelaskan bahwa THR tetap dikenakan pajak karena termasuk pendapatan pekerja/buruh sekaligus objek pajak penghasilan atau PPh21 khususnya wajib pajak orang pribadi. Aturan ini tertuang dalam Peraturan Dirjen Pajak No. PER-16/PJ/2016.
Apakah omset sama dengan laba bersih? ›Bedanya terletak pada definisi kedua istilah itu sendiri. Jika profit merupakan keuntungan atau laba bersih yang diperoleh setelah dikurangi pengeluaran, biaya operasional, dan pajak, omzet adalah total pendapatan perusahaan yang belum dikurangi biaya-biaya tersebut.
Bagaimana cara menghitung penjualan bersih? ›Hal ini senada dengan penjelasan pada laman Accounting Tools, bahwa penjualan bersih adalah total pendapatan dikurangi biaya retur penjualan, potongan harga, dan diskon.